陈龙——国家财政部财科所研究员
陈龙：大家下午好，我和梁博士是同事，都是国家财政部财政所研究员。今天下午我和大家讨论一下《中小企业专项资金申请以及财政政策的支持》。在正式开始之前我简单地谈一下，我来参加咱们这个政策大讲堂也有体会，我是今天中午到的安庆，但是感受也是比较深，第一感受是安庆市的领导对安庆的中小企业的支持力度非常大，咱们的市长、政协主席，以及各部门的领导都参加了。第二感受是中小企业和企业家对于发展创业的热情非常高，包括领导的支持和大家的热情，这在全国来说都是做得比较好的。第三感受到安庆人杰地灵，有这三个条件，可以说安庆的中小企业发展天时地利人和，我也相信安庆的中小企业发展会越来越好。
今天讨论的主要内容有四个方面：
一、为什么要支持中小企业发展？
二、财政应该怎样支持中小企业发展？
三、财政支持中小企业发展的实践及未来的趋势
四、中小企业专项资金及申请
一、为什么要支持中小企业发展？
（一）中小企业的重要性。我们国家对中小企业的发展定位还是很高的，要把中小企业作为国家经济的一支重要力量，在国家发展战略过程当中起到非常重要的作用，甚至有时候起到绝对性的作用，我们强调大型国有企业，大型企业的主导力量，但是中小企业发展真正是国民经济的活力所在。现在国际金融界也普遍认为，在二十一世纪是中小企业发展的时机，二十一世纪中小企业将在社会经济当中唱主角，因为这个认识是不断变化的，你的认识情况决定了你的政策支持的深度与广度，具体到我们国家来说，中小企业是咱们市场经济的重要群体。梁博士也给出了几个数据，包括中小企业的从业人员的情况，就业岗位情况。我在这里也简单地讲一下，中小企业咱们统计数据是1100万家，这是什么概念？咱们国家中央企业才100多家，国资委掌握的是100多家，全国的大型企业也不过是几千家，咱们是1100多万。还有提供了80%以上的城镇就业岗位、约65%的发明专利、80%以上的新产品。咱们财政对于经济发展而言也有几个数据，咱们的GDP多少是中小企业创造的？大约在60%到70%左右是咱们中小企业贡献的。所以这么重要的一个群体理应有政府来支持，政府支持又来自财政，中小企业大约提供了50%到60%之间。仅仅从数据说话，可能还包括其它的地方，这么多数据，咱们是承担了国民经济主体。国家其他部委，还有工信部不用说了，这标志着对于中小企业的扶持只会加大，不会缩小。
（二）市场失灵下中小企业发展困境。咱们都听说资源配置方式主要有两种，一种是政府机制，一种是市场机制，政府机制比较好理解，咱们通过财政资金的分配安排一个资金，把资金放在哪个行业，这对于政府部门的安排，政府部门就比较好理解，咱们通过财政资金的分配，安排一些资金，把资金放在哪个行业，或者给谁，便于政府安排，政府部门主要是依靠政治权利，公共权利。那么另一个方式就是市场，在市场经济体制下它起到的是基础配制作用，中小企业和其他企业相互在市场上决定这个资源怎么配，你干得好可能占有的资源就多，但是市场竞争有一个丛林法则。大企业把小企业击跨，大鱼吃小鱼的状况。这是原始的市场经济竞争结果，这就产生社会公平的问题，这种市场竞争的法则是不是公平的？我们当今的社会强调于公平，不论干什么都把公平放在嘴边，但是实际上公平的含义一句标准的不同他也是不同的，中小企业本来就是比较弱势的，比较小的，在资源配置上处于不利位置，这对我是不公平的。这两种不同的解释得到的政策制定结果也是不一样的。西方国家对中小企业是支持不支持，西方国家对中小企业也不能说一贯支持或一贯不支持。这有一个历史，在上个世纪的三十年代之前，特别在英国，因为亚当斯密提出了市场竞争的法则，企业该怎么竞争怎么竞争，由市场说了算。在这种竞争下他们的国家，包括后来的美国，基本上都对中小企业放任自流发展，就不出现支持政策、财政税收，这没有。你在市场上是个谋杀，最终谁胜利了，谁就可以在市场中站稳脚跟。但是后来改变了，二十年代末的时候三场大危机，你不支持中小企业，中小企业一遇到这种问题就出现问题，这对国家发展严重太大了，失业来了，老百姓没有收入了。这样不行，那必须得支持中小企业，他们从那之后慢慢的重视对中小企业的支持，一直到上个世纪七十年代又发生了一次危机，这次危机又暴露了一些问题，决定要坚定对中小企业的支持。所以好多国家也成立了专门的中小企业支持部门。为什么提这个？好多人认为没有比表支持，让市场自由发展，这种观点占据了主位，具体制定政策，肯定对中小企业是不利的。从理论上来讲，市场处于失灵状态，本来它是资源配置的机制，结果出现了资源配置方面的低效率或者无效率，这是自身的固定缺陷所引起的。失灵的原因比如说市场效率是以完全自由竞争为前提的，但现在使臣不具备这种条件，你光说竞争，但是市场表面上对每个企业都竞争，要企业自身竞争能力差，处于不平等的状态，垄断就使小企业雪上加霜。另外是信息不对称，这不仅是市场，政府的支持政策也是面临着这种需求，信息不对称一部分拥有信息比较充足，或者说在分配资源的过程中拥有比较充分的信息，他就处于比较强势的地位。
目前我们在中小企业发展过程中由于市场竞争所带来的问题，中小企业融资难，我相信大家的感受应当是比我更深的，咱们要发展没有资金，中小企业的融资难是世界性的难题，理论上就有个麦克米伦缺口，中小企业在发展过程中普遍存在着资金难的问题，不仅是咱们中国的中小企业，实际上在国外的中小企业也是面临着这种问题。我在前段时间和四大银行和具体管理部门的同志在交流的时候就说，怎么解决融资难，按说一些领导同志希望说你们四大行降低贷款的门槛，从原则上说可以，但是具体到金融部门肯定不这么想，他们说我们为什么呢？中小企业风险这么大，我们不能充当活雷锋，现在市场经济讲求效率的经济，所谓的风险一部分来自于信息不对称，他不了解你是什么样的情况，始终认为你的风险比较大，贷给你不划算，国有大型企业贷给他有国家信用做保证。另外从成本角度上讲，给一个大企业贷三亿元，要放给中小企业可能就是上百个或者几十个，这肯定面临的问题，从银行金融角度来说他不愿意贷款。所以这种情况下怎么才能够解决融资难的问题，这也是涉及到财政部门如何支持中小企业发展，解决资金问题的一方面。
（三）从我国现实来看，需要政府支持中小企业发展。面临转型，结构优化问题，包括面临新层次矛盾，特别是在金融危机背景下，中小企业的困难也是比较大的。比如发展的环境需要改善，运营成本，上升的压力增大，中小企业发展的资金压力缺强，以及生产软要素的约束进一步显现。这是现实过程中面临的问题，这需要政府支持。
二、财政应该怎样支持中小企业发展？
这部分大家了解财政有哪些政策，我们作为中小企业要想争取支持，从哪些方面着手，目前无论是自己国家还是国外经验来看，基本上六个政策：一是直接资助，直接上财政部门申请资金，直接拨付，一般在企业，或者说产品研发的过程中，或者企业在开办过程中需要资金支持，这是直接的以财政资金的形式；二是贴息贷款和优惠贷款，财政拿一部分钱贴息，这实际上也是解决咱们融资难的一个问题；三是风险担保，我财政资金去补助一些部门，这些部门为中小企业解决资金问题提供了担保，有风险大家共享，共同承担这个风险，可以增加一些部门放贷中小企业的积极性；四是政府采购，现在大家都知道政府买东西要通过正规的程序，政府采购要向政府编写。这四种实际上从财政支出的角度，我花钱的过程中拿的财政收入怎么支持，另外两种税收减免和收费减免，这两个实际上是从收入的角度，刚才杨博士也是讲了那么多这种政策。因为涉及到北京几个开发区，他们企业就说，我不知道这个政策，这个报酬材料也比较多，过程中比较麻烦，我觉得还是要把刚才梁博士讲的政策回去顺一顺，到底哪些政策该去主动争取，税务部门他积极性是很差的，所以哪个政府文件，或者说你了解到有这项支持政策，一般的情况下都会接收的。五是税收减免；六是税收减免。
三、财政支持中小企业发展的实践及未来的趋势
（一）财政支持中小企业发展的实践。发挥财政资金的引导作用，加大对中小企业的资金扶持力度。设立了支持中小企业发展的各项专项资金。例如科技型中小企业科技创新基金、中小企业国际市场开拓资金、科技型中小企业创业投资引导基金、中小企业服务体系专项补助资金、中小企业发展专项资金。第一2011年中小企业的支持达到128.7亿元。第二促进信用担保体系建设，改善中小企业融资环境。这主要是解决融资难的问题，国家围绕这方面和金融管理部门出台了大量的政策。第三是实施中小企业税收优惠政策，促进中小企业发展。还有其他的一些支持政策，例如减免收费项目。
为了使大家更加深刻地理解这个政策情况，我把最近出台的《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》跟大家说一下，他提出要进一步加大对小型微型企业的财税支持力度，在这儿他提到了有这几个条：一是落实支持小型微型企业发展的各项税收优惠政策；二是完善财政资金支持政策；三是要依法设立国家中小企业发展基金；四是政府采购支持小型微型企业发展；五是继续减免部分涉企收费并清理取消各种不合规收费。这是国29条对于小型微型企业发展的支持意见。
（二）未来的趋势。我们从这个趋势来看，对于中小企业发展，我们下一步会是怎样的状态，从总体上来看，目前鉴于中小企业面临的一些问题还是比较大，特别是受零八年金融危机的冲击，以及国际条件的恶化，国内企业面临着一些深层次问题的爆发，总体来看中小型企业面临的问题特别多。但是我们也看到对于发展大环境是趋好的，应该说是一年比一年支持的力度大。特别是昨天十八大结束，新一届的领导班子上台，在上台的周期肯定要对支持的政策加大力度，有关部门也正在研究，如何进一步研究，等到明年政府正式归位的时候出台一些新的政策，大家要关注。总体而言在未来的趋势当中有以下六点注意：一是财政政策更加注重与市场机制相结合。发挥财政资金四两拨千斤的作用，目的是解决财政资金长效机制；二是财政支持更突出资金支持与制度建设相结合。不仅给你资金，而且企业自身制度的建设，外部环境的改善，这样才能够建立起更多的有利于激励中小企业发展的体制机制；三是在整合资源基础上，支持的方式更加灵活多样。我们不仅仅限于直接的补助，还要采取政府采购的方式，融资支持的方式，采取一些新的办法。前段时间在讨论全国经验的时候，杭州西湖区他们怎么解决中小企业融资难的问题，他们创立了一个叫做支持型中小企业产业基金，财政部门拿出两千万，然后由富了的人牵头，形成了比较大的资金规模支持产业发展。这种支持方式更加突出了刚才提到的政府和市场相结合的方式，这可能是未来的方向；四是支持政策更加符合产业发展的方向，符合国家宏观政策和区域发展政策，这个就要求中小企业在确定自己产业的时候，要和国家的产业尽可能结合，只有这样才能更容易得到一部分资金的支持；五是审批程序更加公开、透明，不仅申请资金，国家在许多方面都去发展，这对中小企业是有利的，凭着自己的实力去打拼的可能共更容易申请到资金；六是项目的管理更加严格；
四、中小企业专项资金及申请
（一）中小企业专项资金情况。
1、科技型中小企业技术创新基金。经国务院批准，设立于支持科技型中小企业技术创新项目的专项基金，这个基金援助的方式有三种：一种是无偿援助；二是贷款贴息；三是资本金投入；原则上以贴息的方式扩大生产规模，这是贴息的范围，一般的按贷款额年利率的百分之五十或者百分之百给予补贴。无偿援助主要指中小企业在技术创新中产品研发以及中试阶段的必要补助、科研人员携带科技成果创办企业进行成果转化的补助。资本金投入是对少数企业较成熟的项目采取的方式，投入以引导其他资本投入为主要目的，数额一般不超过企业注册资金的20%。通过财政资金的投入来吸引其他资本解决你资金难的问题，大家可以根据这三个不同方式选择享用的资金支持申请方式。
2、中小企业发展专项资金。专项资金是由中央预算安排，主要用于支持中小企业，特别是小型微型企业技术进步、结构调整、转变发展方式以及扩大就业和改善服务环境等方面。在这儿实际上在零八年的时候就已经下了管理办法，在2012年5月为了增加支持的力度和规范资金运行又重新进行了修订，专项资金采取也是用无偿自主、贷款贴息的方式进行，每个企业和单位只能选择一种支持方式，对于无偿援助的额度每个项目不超过两百万元。
3、中小企业国际市场开拓资金。这项资金主要是面对那些外向型和国外涉外型的企业，向国外市场取发展的一些企业所提供的专项扶持基金。这项基金是2010年制定了一个试行办法，因为当时2008年金融危机，在2009年、2010年的时候，对中小企业走出去影响比较大。在2012年5月就进行了修订，开拓市场资金是中央财政设立的用于支持中小企业开拓国际市场专项业务的专项资金。是财政部门和商务部共同管理。市场开拓资金主要支持的内容有境外展览会、企业管理体系认证、各类产品认证、境外专利申请、国际市场宣传推介、电子商务、境外广告和商标注册、国际市场考察、境外投标、企业培训、境外收购技术和品牌等。这些涉外的项目财政从多个角度给予了一定的扶持，这具体的项目资金额度大家也可以看看，市场开拓资金是对于符合规定，支出大于一万元的项目予以支持。支持金额原则上不超过项目支持内容所需资金的50%。对于西部东北老工业的基地中小企业可以提高支持额度，比例提高到70%。
4、中小企业信用担保资金。这也是2010年出台的，由财政部和工信部2012年的5月也是作了修订。中小企业信用担保资金由中央预算安排，专门用于支持中小企业信用担保机构、中小企业信用再担保机构增强业务能力，扩大中小企业担保也许，改善中小企业，特别是小微型企业融资环境的资金。对于担保资金支持的方式有以下几种。
一是业务补助。你开展中小型、微型企业担保的时候，分别按照不超过年平均余额的1%、2%、3%给予补助，对于符合条件的再担保机构开展的中型、小微型企业分别按照不超过年平均在保余额的0.5%和1%给予补助。
二是保费补助。主要是鼓励担保机构在对中小企业资金扶持时候提供一个低利率，提供低利率的情况下就给予一定的补助，这个补助是按照银行的同期贷款基准利率的50%，补助比例不超过银行同期贷款基准利率50%，与实际的贷款担保率之差，并且重点补助小型、微型企业担保业务。
三是资本金投入。这和前面的资本金有点相似之处，为了鼓励扩大担保机构的规模，对于中小企业的贷款规模，规定按照不超过新增出资额的30%给予支持。比如说这一方面资金做得好可以给予一部分奖励，还有额外的费用支持，这都是可以的，在支持的时候也可以选择。
四是符合条件的担保机构、再担保机构，可以申请以上不限于一项支持方式的自主，每个担保机构当年获得担保资金的自主额最多不超过两千万元。单个再担保机构当年获得担保资金的自主额最多不超过三千万元。
5、中小企业服务体系发展专项资金。顾名思义支持中小企业发展这种网络平台式的服务体系，支持建设内容主要有两个。
一是省平台。统筹建设全省统一的在线服务和呼叫服务系统、服务平台网络运营管理系统、共享数据资源中心等，实现枢纽功能所需硬件设备、服务软件的购置与开发，服务场地及相关设施改造等。
二是窗口平台。主要是提供直接服务所需要的软硬件，与省平台之间互联网所需要的硬件和软件，包括一些设备，技术信息的支持，这方面规定得也比较细。支持的方式与标准，作为服务平台网络建设，采取财政补助的方式，补助比例最高不超过项目投资的50%，补助资金依次核定，分年度安排，支持年度原则上不超过三年，这是支持额度的一些规定。
6、科技型中小企业创业投资引导基金。这项基金主要是引导了创业投资机构向初创期科技型中小企业投资，这是零七年设立的，引导基金支持方式有三种。一是种阶段性参股；二是跟进投资；三是风险补助；四是投资保障；所谓的阶段参股引导基金以股权投资的方式参股创业投资机构，后者再以股权投资方式参股初创期科技型中小企业，并帮助所投资企业实现快速成长，最终通过股权转让获得资本增值收益。跟进投资是指对初创期的中小企业，引导资金与创业投资结构技术共同投资；风险补助是指引导基金对已投资于橱窗期科技型中小企业的创业投资给予一定的补助。投资保障是指创业投资机构将正在进行高新技术研发，有投资潜力的初创期科技企业确定为辅导企业后，再通过引导资金对辅导企业给予资助。
7、地方特色产业中小企业发展资金。这个是2010年6月设立的，由财政部门和其他相关联合设立的，目的是支持地方特色的产业集群，还有特色的产业集群的技术进步、节能减排、促进产业结构调整优化等，范围也比较广，各个方面都能挂上钩。形成市场化、集约化、链条化的群体。对于特色产业的支持方式采取了无偿资助，以及贷款贴息的方式，每个项目只能够采取争取一种支持方式，对于无偿资助的额度每个项目不超过三百万元，对于特色产业资金贷款贴息的额度也给出了具体规定，根据项目贷款额及人民银行规定的同期贷款基准利率规定，一般贴息期限不超过两年，贴息额度一般不超过三百万元。
（二）专项资金申请注意事项。
1、申请中存在的问题。这个资金的额度都是有限的，而中小企业又这么多，我们怎样才能够更有可能地去申请到这些资金，我也是根据财政部有关对项目的评审以及对相关部门评审的情况跟大家讲讲。一是申请中存在的问题，第一材料不归分、不完备，甚至出现虚假情况，因为每一项提供都是提供申报好的材料。二是项目效益分析不全，包括经济和社会效益等，不同的项目规定是不一样的，都要求你分析一下，为什么要申请我的资金，为什么要我支持，我的企业发展肯定是遇到困难，另外企业是具备一定的经济社会效益的，你要用经济和社会指标。经济指标不能够完全反映且核心价值的东西，另外在选择的时候，只重视了经济，社会效益作为参评范围，给评委相关部门留下比较好的印象，觉得可以。你的项目如果效益分析不全的话，很快就会被淘汰掉的。三是企业财务绩效指标选取不当。对于每一项申请都是规定了财务上的指标，为了防止你采取项目资金，或者你的企业本来经营得非常差，不适合支持，如果你的财务指标选用不当的话也很容易被淘汰。四是企业经营管理情况反映缺失。如果这些没有也影响你的申报。
2、申请中的注意事项。一是把握趋势，合理定位。每一项出台的资金基本上都是符合国家大的产业发展方向的，如果在发展方向上不符合国家产业项目，很难获得资金支持的，因为毕竟还有公示什么情况，这种公开透明度是越来越高的。大家要把这点了解清楚。二是创造条件，符合规定。比如说具有独立的法人资格，成立一年以上，财务管理制度健全规范，及时向财政部门报送企业财务会计报告和有关信息。在申请的时候你要从你自己认为不符合条件的时候入手，把这些纠正，来创造条件。三是科学申报，注重细节。其中要注意符合申报程序、材料齐备、科学分析项目效益情况。根据项目资金要求，科学选择经济或社会效益指标。经济效益指标主要有：财务内部收益率、年销售利税率、静态投资回收期、投入产出比等。社会效益指标，主要涉及上缴税金、出口创汇、新增就业人口等。做好财务绩效评价。根据企业所处行业和规模，选用合适的评价指标和行业标准值，将企业合项指标完成情况与行业标准值对标，从企业偿债能力、盈利能力、成长能力三方面进行综合分析，提出企业财务绩效行业对标经营评价。以及客户反映企业经营管理情况还有认真编写可行性报告，可行性报告是非常重要的，因为大家评审除了满足条件之外就要看可行性报告，想申请资金一定要具备条件，看清楚申请哪一个更有利。我简单讲这七点，另外涉及到如何争取注意事项，因为时间关系简单讲这些。祝中小企业朋友们事业顺利，谢谢大家！
